ส่งต่อชื่อเดิม'走进"区块链岛"马耳他:加密税收与监管'

1. Introduction

มอลตาตั้งอยู่ในทะเลเมดิเตอร์เรเนียนตอนกลางดํารงตําแหน่งเชิงกลยุทธ์ในฐานะศูนย์กลางที่เชื่อมต่อยุโรปแอฟริกาเหนือและตะวันออกกลาง ในเชิงเศรษฐกิจมอลตามุ่งเน้นการบริการเป็นส่วนใหญ่โดยมีภาคการท่องเที่ยวการเงินและเทคโนโลยีสารสนเทศที่พัฒนาขึ้นโดยเฉพาะ ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมามอลตาได้ส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรมบล็อกเชนและสกุลเงินดิจิทัลอย่างแข็งขันโดยได้รับฉายาว่า "เกาะบล็อกเชน" สภาพแวดล้อมทางการเงินและกฎหมายได้ดึงดูดนักลงทุนและ บริษัท ต่างประเทศจํานวนมาก ในฐานะสมาชิกของสหภาพยุโรปมอลตาได้ใช้จุดยืนด้านกฎระเบียบเชิงรุกในด้านสกุลเงินดิจิทัลและบล็อกเชนกลายเป็นผู้นําระดับโลกในด้านนี้ บทความนี้จะวิเคราะห์ระบบสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัลของมอลตาจากสี่ด้าน: ระบบภาษีพื้นฐานระบบภาษีสกุลเงินดิจิทัลนโยบายการกํากับดูแลสกุลเงินดิจิทัลและบทสรุปและมุมมองเกี่ยวกับทิศทางการพัฒนาในอนาคต

2. ระบบภาษีพื้นฐานของมอลตา

2.1 ระบบภาษีมอลตา

มอลตามีอัตราภาษีแบบก้าวหน้าโดยมีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ 0% ถึง 35% รัฐบาลเก็บภาษีผู้อยู่อาศัยจากรายได้ทั่วโลกในขณะที่ผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยจะถูกเก็บภาษีจากรายได้ที่เกิดขึ้นในมอลตาเท่านั้น คําจํากัดความของสถานะผู้อยู่อาศัยส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการพํานักของบุคคลในมอลตาและหลักการของศูนย์กลางผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ มอลตายังมีแผนภาษีพิเศษสําหรับชาวต่างชาติที่มีถิ่นที่อยู่และบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิสูงเช่น Malta Retirement Plan และ Global Resident Plan ซึ่งเสนออัตราภาษีคงที่และสิทธิประโยชน์ลดหย่อนภาษี ตามรัฐธรรมนูญมอลตาอํานาจการจัดเก็บภาษีส่วนใหญ่กระจุกตัวอยู่ในระดับชาติและอํานาจการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลท้องถิ่นค่อนข้าง จํากัด นอกจากนี้ระบบภาษีของมอลตายังขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีที่สําคัญอื่น ๆ ได้แก่ ภาษีกําไรจากการลงทุนภาษีทรัพย์สินอากรขาเข้าและส่งออกและภาษีเงินเดือน รัฐบาลท้องถิ่นมีอํานาจในการจัดเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ภาษีธุรกิจและค่าธรรมเนียมใบอนุญาตและการจดทะเบียน ภาษีพิเศษเช่นภาษีการบริโภคและภาษีสิ่งแวดล้อมจะถูกเรียกเก็บจากสินค้าบริการและการคุ้มครองสิ่งแวดล้อมที่เฉพาะเจาะจง รัฐบาลมีจุดมุ่งหมายเพื่อให้แน่ใจว่ารายได้ทางการคลังผ่านภาษีที่ครอบคลุมสนับสนุนการพัฒนาสังคมและเศรษฐกิจและดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศและส่งเสริมกิจกรรมทางธุรกิจระหว่างประเทศผ่านนโยบายภาษีพิเศษ

2.2 ภาษีเงินได้

ตามกฎหมายภาษีของมอลตา บริษัท ที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของมอลตาเป็นนิติบุคคลที่มีสถานที่ประกอบธุรกิจหลักหรือการจัดการที่มีประสิทธิภาพตั้งอยู่ในมอลตา ในข้อตกลงด้านภาษีมอลตามักจะปฏิบัติตามคําจํากัดความของ OECD Model Convention เกี่ยวกับ บริษัท ที่มีถิ่นที่อยู่ ภายใต้อนุสัญญารูปแบบนี้ บริษัท ที่มีถิ่นที่อยู่ถูกกําหนดให้เป็นบุคคลที่ภายใต้กฎหมายของประเทศนั้นต้องเสียภาษีเนื่องจากภูมิลําเนาที่อยู่อาศัยสถานที่จัดการสถานที่จดทะเบียน (พร้อมข้อตกลงภาษีของมอลตา) หรือเกณฑ์อื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน แต่ไม่รวมถึงบุคคลที่เสียภาษีจากรายได้จากประเทศนั้นเท่านั้น โดยหลักการแล้วหากนิติบุคคลไม่ตรงตามคําจํากัดความของ บริษัท ที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของมอลตาจะถือว่าเป็น บริษัท ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ของมอลตา เรื่องของภาษีเงินได้นิติบุคคลคือองค์กรและ บริษัท ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจภายในมอลตา บริษัท ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีสถานประกอบการถาวรในมอลตาจําเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลจากรายได้ของสถานประกอบการถาวรนั้นและรายได้ที่มาจากมอลตา บริษัท ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่โดยไม่มีสถานประกอบการถาวรในมอลตาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลสําหรับรายได้ที่มาจากมอลตาเท่านั้น รายได้ของ บริษัท ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษีในอัตราที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาและลักษณะของ บริษัท แต่กําไรสุทธิที่ต้องเสียภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์และหุ้นและการก่อสร้างระยะสั้นและโครงการที่คล้ายกันจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่สูงขึ้น ในสถานการณ์เฉพาะหาก บริษัท ดังกล่าวถูกระบุว่า มีรายได้ภายในขอบเขตของภาษีเงินได้และมีการดําเนินงานถาวรหรือคงที่ในมอลตาพวกเขาจะต้องปฏิบัติตามกฎภาษีสําหรับ บริษัท ที่มีถิ่นที่อยู่ในมอลตาตั้งแต่เวลาที่ระบุและต้องเสียภาษีเป็นสาขาของ บริษัท ต่างประเทศที่จดทะเบียนในมอลตา กําไรจากการขายสินทรัพย์ถาวรหุ้นและอสังหาริมทรัพย์โดย บริษัท ถือเป็นรายได้ปกติและต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของมอลตาคือ 35% แต่ภาระภาษีที่แท้จริงสามารถลดลงได้ผ่านกลไกเครดิตภาษีทําให้อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของมอลตาต่ํากว่าเมื่อเทียบกับประเทศส่วนใหญ่

ตามกฎหมายภาษีของมอลตาบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในมอลตาถือเป็นผู้อยู่อาศัยในมอลตา หากบุคคลดังกล่าวมีถิ่นที่อยู่ถาวรในต่างประเทศปัจจัยหลักที่กําหนดสถานะการพํานักภาษีของพวกเขาคือที่ตั้งของศูนย์กลางผลประโยชน์ที่สําคัญของพวกเขา หากในปีปฏิทินมากกว่า 50% ของรายได้ทั้งหมดของแต่ละบุคคลมาจากมอลตาหรือสถานที่หลักของกิจกรรมวิชาชีพของพวกเขาอยู่ในมอลตาพวกเขาควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นชาวมอลตา บุคคลที่ไม่ตรงตามเงื่อนไขดังกล่าวถือเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ผู้อยู่อาศัยในมอลตาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ทั่วโลก บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายใต้สองสถานการณ์: ประการแรกหากพวกเขาดําเนินการผ่านสถานประกอบการถาวรในมอลตาและรับรายได้และประการที่สองหากพวกเขาได้รับรายได้ที่มาจากมอลตา ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในมอลตาจะถูกเก็บภาษีจากรายได้ที่เกิดขึ้นภายในมอลตาเท่านั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแบบก้าวหน้าโดยมีอัตราสูงสุด 35%

สิ่งสําคัญคือต้องทราบว่ามอลตาเก็บภาษีกําไรจากการลงทุนซึ่งส่วนใหญ่ใช้กับกําไรที่เกิดจากการขายสินทรัพย์ถาวรหุ้นและสินทรัพย์ทุนอื่น ๆ อัตราภาษีกําไรจากการลงทุนอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของสินทรัพย์และระยะเวลาการถือครอง โดยทั่วไปอัตราภาษีจะลดลงสําหรับสินทรัพย์ที่ถือครองในระยะยาวและอัตราภาษีจะสูงขึ้นสําหรับสินทรัพย์ที่ถือครองในระยะสั้น เมื่อคํานวณกําไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีราคาขายของสินทรัพย์ลบด้วยราคาซื้อเดิมและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องจะถูกพิจารณาและเฉพาะการแข็งค่าที่เกิดขึ้นจริงเท่านั้นที่จะถูกเก็บภาษี มอลตายังเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีและการยกเว้นหลายประการ เช่น การปรับโครงสร้างองค์กรภายในบริษัท และธุรกรรมบางอย่างโดยนักลงทุนต่างชาติ

2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีมูลค่าเพิ่มของมอลตาใช้กับการขายสินค้าการให้บริการรายได้ค่าเช่าและการนําเข้าสินค้าและบริการ เมื่อพิจารณาอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องจะพิจารณาทั้งรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี VAT และรายได้ที่ต้องเสียภาษี VAT เมื่อผู้เสียภาษีปฏิบัติตามภาระภาษีและมีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษีที่โอนไปยังผู้บริโภคเนื่องจากรายจ่ายเพื่อการลงทุนจะต้องถูกปรับในปีภาษีถัดไป ปัจจุบันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานของมอลตาคือ 18% โดยมีอัตราลดลง 5% หรืออัตราศูนย์ที่ใช้กับสินค้าและบริการเฉพาะบางอย่าง ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของมอลตามีจุดมุ่งหมายเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและประสิทธิผลของการจัดเก็บภาษีในขณะที่ส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรมเฉพาะและการเพิ่มประสิทธิภาพของสวัสดิการสังคม

2.4 ภาษีอื่น ๆ

ประเทศส่วนใหญ่เรียกเก็บภาษีทรัพย์สินจากพลเมืองของตนเพื่อเป็นทุนในบริการสาธารณะและการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน อย่างไรก็ตามมอลตาในฐานะเศรษฐกิจแบบเปิดขนาดเล็กที่พึ่งพาการดึงดูดการลงทุนและธุรกิจจากต่างประเทศเลือกที่จะยกเว้นภาษีทรัพย์สินเพื่อเพิ่มความสามารถในการแข่งขันระหว่างประเทศ โดยการยกเว้นภาษีทรัพย์สินมอลตาหวังว่าจะดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศและบุคคลที่ร่ํารวยมากขึ้นเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจ เพื่อเติมเต็มช่องว่างที่เหลือจากภาษีทรัพย์สินโครงสร้างภาษีของมอลตาส่วนใหญ่อาศัยรูปแบบอื่น ๆ ของการจัดเก็บภาษีเช่นภาษีเงินได้ภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์และอากรแสตมป์

สําหรับการโอนอสังหาริมทรัพย์มอลตาใช้ระบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 การโอนอสังหาริมทรัพย์ภายในมอลตาโดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 8% หรือ 10% จากมูลค่าการโอนขึ้นอยู่กับเวลาการได้มาของอสังหาริมทรัพย์ ในบางกรณีอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายอาจแตกต่างกันไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมูลค่าการโอน 400,000 ยูโรแรกตรงตามเงื่อนไขบางประการสามารถใช้อัตราที่ลดลง 5% ได้ การโอนอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับจากมรดกหรือการบริจาคจะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 12% จากส่วนต่างระหว่างมูลค่าการโอนและมูลค่าการได้มาหรืออัตราภาษีเริ่มต้นของมูลค่าการโอนตามกฎระเบียบข้างต้น กําไร 100,000 ยูโรแรกจากการโอนสิทธิ์ครั้งแรกไปยังอสังหาริมทรัพย์หรือการยุติหรือระงับสิทธิ์ใด ๆ จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 15%

อากรแสตมป์ยังเป็นองค์ประกอบสําคัญของระบบภาษีของมอลตา อากรแสตมป์ใช้กับการโอนอสังหาริมทรัพย์และการโอนหลักทรัพย์ตามราคาตลาด สําหรับการโอนอสังหาริมทรัพย์ผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 5% ในขณะที่การโอนอสังหาริมทรัพย์ในภูมิภาค Gozo จะต้องเสียอัตรา 2% สําหรับการโอนหลักทรัพย์ตามราคาตลาดอัตรา 2% หากเกี่ยวข้องกับการโอนหุ้นใน บริษัท อสังหาริมทรัพย์อัตราคือ 5% มอลตายังเสนอการยกเว้นอากรแสตมป์ต่างๆ เช่น การยกเว้นสําหรับการปรับโครงสร้างภายในกลุ่ม การโอนผลประโยชน์ของห้างหุ้นส่วนจากบริษัทหนึ่งไปยังอีกบริษัทหนึ่งภายในกลุ่มเดียวกันหรือการโอนผลประโยชน์ของห้างหุ้นส่วนระหว่างห้างหุ้นส่วนก็ได้รับการยกเว้นอากรแสตมป์เช่นกัน นอกจากนี้ ของขวัญของหลักทรัพย์ในตลาดหรือสัญญาเช่าธุรกิจให้กับญาติสนิทผ่านสัญญาสาธารณะก่อนวันที่ 1 มกราคม 2025 จะถูกเก็บภาษีในอัตราพิเศษ 1.5%

ระบบภาษีของมอลตาได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่ามีการเก็บภาษีที่สมเหตุสมผลสําหรับรายได้ที่แตกต่างกันส่งเสริมความโปร่งใสและกฎระเบียบของตลาดในขณะที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีและการยกเว้นต่างๆเพื่อสนับสนุนการพัฒนาของภาคส่วนเฉพาะและการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ดี ด้วยมาตรการเหล่านี้มอลตาไม่เพียง แต่รักษาความเป็นธรรมและความโปร่งใสของระบบภาษี แต่ยังดึงดูดการลงทุนระหว่างประเทศได้อย่างมีประสิทธิภาพส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืน。

3. ระบบภาษีสำหรับสกุลเงินดิจิตอลในมอลตา

ระบบภาษีสกุลเงินดิจิตอลของมอลตาเป็นระบบที่ค่อนข้างชัดเจนโดยใช้บทบัญญัติภาษีทั่วไปในการจัดการทรัพย์สินดิจิตอล รายได้จากการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิตอลถือเป็นกำไรทุนของบุคคลหรือนิติบุคคลและมีการเสียภาษีเงินได้ส่วนบุคคลหรือนิติบุคคลตามอัตราภาษีเงินได้ที่กำหนดโดยประเทศมอลตา ทั้งบุคคลและธุรกิจต้องชำระภาษีเงินได้จากกำไรที่ได้จากการซื้อขายสกุลเงินดิจิตอลตามอัตราภาษีเงินได้แบบก้าวหน้าของมอลตาซึ่งขึ้นอยู่กับรายได้รวมของผู้เสียภาษี

โดยทั่วไปมอลตาจะไม่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลเนื่องจากในฐานะประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปสกุลเงินดิจิทัลถือเป็นส่วนหนึ่งของบริการทางการเงินภายใต้กฎหมายของสหภาพยุโรปดังนั้นการซื้อและขายสกุลเงินดิจิทัลจึงไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตามธุรกิจและบุคคลที่มีส่วนร่วมในการทําธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลจะต้องปฏิบัติตามภาระหน้าที่ในการยื่นภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับ crypto ซึ่งจําเป็นต้องรายงานรายละเอียดการทําธุรกรรมของพวกเขาไปยังกรมสรรพากรภายในประเทศ (IRD) และปฏิบัติตามกฎระเบียบต่อต้านการฟอกเงิน (AML) และการตรวจสอบวิเคราะห์สถานะลูกค้า (CDD) ด้วยมาตรการเหล่านี้รัฐบาลมอลตารับรองความโปร่งใสและการปฏิบัติตามข้อกําหนดในตลาดสกุลเงินดิจิทัลป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีและการฟอกเงินและปกป้องสิทธิของนักลงทุนและผู้บริโภค

เพื่อส่งเสริมการพัฒนาธุรกิจบล็อกเชนและสกุลเงินดิจิทัลมอลตาเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่หลากหลาย บริษัทที่มีสิทธิ์สามารถได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีนิติบุคคลที่ลดลงและลดภาระภาษีที่แท้จริงผ่านกลไกเครดิตภาษี มอลตาให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่หลากหลายสําหรับ บริษัท ที่ใช้เทคโนโลยีบล็อกเชนเพื่อส่งเสริมการวิจัยและนวัตกรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัท ที่มีสิทธิ์สามารถรับเครดิตภาษีได้ตั้งแต่ 25% ถึง 70% ของค่าใช้จ่าย R&D ขึ้นอยู่กับขนาดของ บริษัท และลักษณะของโครงการ นอกจากนี้มอลตายังเสนอการรักษาภาษีที่ดีสําหรับ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นและ บริษัท ในระยะเริ่มต้นซึ่งสามารถได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีนิติบุคคลที่ลดลงและการหักลดหย่อนเพิ่มเติมสําหรับค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ ในด้านทรัพย์สินทางปัญญามอลตาเสนอระบบภาษีที่ดีสําหรับรายได้ที่ได้จากทรัพย์สินทางปัญญาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมทําให้นักลงทุนสามารถลดภาษีอย่างมีนัยสําคัญจากรายได้ที่เกิดจากสิทธิบัตรลิขสิทธิ์และเครื่องหมายการค้า

เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำกันจากรายได้ระดับโลกของนักลงทุนระหว่างประเทศ มอลตามีเครือข่ายกว้างขวางของสนญาอนิสาทภาษีซ้ำกัน นโยบายภาษีและสิทธิประโยชน์เหล่านี้แสดงให้เห็นถึงความมุ่งมั่นของมอลตาที่จะกลายเป็นศูนย์กลางชั้นนำในอุตสาหกรรมบล็อกเชนและสกุลเงินดิจิทัล มอลตามุ่งเน้นสร้างสภาพภาษีที่เป็นที่พอใจสำหรับธุรกิจระดับโลกและนักลงทุน

4. นโยบายกำกับดูแลสกุลเงินดิจิทัลของมอลตา

มอลตาเป็นหนึ่งในประเทศแรกๆ ที่สร้างกรอบกฎหมายที่ครอบคลุมเพื่อควบคุมบล็อกเชนและสกุลเงินดิจิทัล นโยบายการกํากับดูแลส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับ Virtual Financial Assets Act (VFAA), Innovative Technology Arrangements and Services Act (ITAS) และ Malta Digital Innovation Authority Act (MDIA) ในปี 2018 มอลตาผ่าน VFAA ซึ่งให้คําจํากัดความโดยละเอียดและการจําแนกประเภทของ cryptocurrencies และกิจกรรมที่เกี่ยวข้องและกําหนดข้อกําหนดด้านกฎระเบียบเฉพาะ ตามกฎหมายนี้ผู้ให้บริการสินทรัพย์ทางการเงินเสมือน (VASPs) ที่มีส่วนร่วมในการทําธุรกรรมการจัดการและการดูแลสกุลเงินดิจิทัลจะต้องลงทะเบียนกับ Malta Financial Services Authority (MFSA) และปฏิบัติตามมาตรฐานการกํากับดูแลที่เข้มงวด มาตรฐานเหล่านี้รวมถึงมาตรการต่อต้านการฟอกเงิน (AML) และการต่อต้านการสนับสนุนทางการเงินแก่ผู้ก่อการร้าย (CFT) ข้อกําหนดด้านความโปร่งใสและการรายงานเป็นประจํา

นอกจากนี้ บริษัท ที่ดําเนินการเสนอขายเหรียญเริ่มต้น (ICO) ในมอลตาจะต้องส่งเอกสารไวท์เปเปอร์โดยละเอียดไปยัง MFSA เปิดเผยข้อมูลโครงการที่ครอบคลุมรวมถึงฟังก์ชั่นโทเค็นความเสี่ยงและแผนการระดมทุน MFSA จะตรวจสอบและอนุมัติเอกสารไวท์เปเปอร์เหล่านี้ VASP ทั้งหมดต้องเป็นไปตามมาตรฐาน AML/CFT ระหว่างประเทศ รวมถึงการดําเนินการตรวจสอบสถานะลูกค้า การรายงานธุรกรรมที่น่าสงสัย และการเก็บรักษาบันทึกธุรกรรม ภายใต้ ITAS มอลตายังได้จัดตั้ง MDIA ซึ่งรับผิดชอบในการรับรองและควบคุมการประยุกต์ใช้บล็อกเชนและเทคโนโลยีที่เป็นนวัตกรรมอื่น ๆ เพื่อให้มั่นใจในความปลอดภัยและความโปร่งใส พระราชบัญญัติ MDIA จัดตั้ง Malta Digital Innovation Authority ซึ่งส่งเสริมและควบคุมนวัตกรรมดิจิทัลระดับชาติรวมถึงบล็อกเชนและสกุลเงินดิจิทัล กรอบการกํากับดูแลสกุลเงินดิจิทัลของมอลตาผ่านมาตรการทางกฎหมายและกฎระเบียบที่เข้มงวดช่วยให้มั่นใจได้ถึงความโปร่งใสและความปลอดภัยของตลาดปกป้องสิทธิของนักลงทุนและส่งเสริมนวัตกรรมฟินเทคและการพัฒนาอุตสาหกรรม แนวทางการกํากับดูแลที่ครอบคลุมและเข้มงวดนี้ไม่เพียง แต่ปกป้องการพัฒนาที่ดีของตลาด แต่ยังให้รูปแบบการกํากับดูแลสําหรับประเทศอื่น ๆ ทั่วโลก

5. สรุปและภาพรวมของระบบสินทรัพย์ทางดิจิทัลในมอลตา

ระบบภาษีสินทรัพย์คริปโตเคอเรนซีของมอลตาค่อนข้างชัดเจนและมองไปข้างหน้า โดยมีกฎระเบียบด้านภาษีตามกฎหมายภาษีทั่วไปเป็นหลัก มอลตาปฏิบัติต่อสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัลตามคําจํากัดความทางกฎหมายของสินทรัพย์ทางการเงินเสมือนโดยพิจารณารายได้จากธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลเป็นกําไรจากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้นิติบุคคลและยกเว้นธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลจากภาษีมูลค่าเพิ่ม มอลตากําหนดข้อกําหนดการยื่นภาษีและการต่อต้านการฟอกเงินที่เข้มงวดสําหรับธุรกิจและบุคคลที่มีส่วนร่วมในการทําธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลเพื่อให้แน่ใจว่ามีการปฏิบัติตามข้อกําหนดและความโปร่งใสของตลาด แม้ว่าเป้าหมายหลักของระบบภาษีของมอลตาคือการปกป้องผลประโยชน์ของนักลงทุนและป้องกันความเสี่ยงทางการเงิน แต่รัฐบาลมอลตาก็สนับสนุนการพัฒนาภาคสกุลเงินดิจิทัลอย่างชัดเจนโดยการดึงดูดองค์กรบล็อกเชนและสกุลเงินดิจิทัลอย่างแข็งขันผ่าน ITAS และนโยบายพิเศษอื่น ๆ ส่งเสริมนวัตกรรมฟินเทคและการเติบโตของอุตสาหกรรม

นับจากนี้มอลตาจะยังคงมีบทบาทนําในการควบคุมทั่วโลกและการเก็บภาษีสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัล เมื่อประเทศต่างๆทั่วโลกยอมรับ cryptocurrencies มากขึ้นมอลตาอาจปรับแต่งระบบภาษีเพิ่มเติมเพื่อปรับให้เข้ากับการพัฒนาและการเปลี่ยนแปลงในตลาดสกุลเงินดิจิทัล ด้วยการหาสมดุลที่ดีที่สุดระหว่างการพัฒนาเศรษฐกิจความมั่นคงทางการเงินและอํานาจอธิปไตยทางการเงินมอลตามีเป้าหมายที่จะรักษาตําแหน่งผู้นําในด้านสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัล ด้วยการปรับเปลี่ยนอย่างต่อเนื่องและการเพิ่มประสิทธิภาพของนโยบายภาษีมอลตาสามารถดึงดูดองค์กรบล็อกเชนและสกุลเงินดิจิทัลได้มากขึ้นครองตําแหน่งที่ได้เปรียบมากขึ้นในตลาดการเงินระหว่างประเทศและขับเคลื่อนการเติบโตทางเศรษฐกิจและนวัตกรรมในประเทศอย่างยั่งยืน

อ้างอิง

[1].Malta Financial Services Authority. (2018). กฎหมายที่เกี่ยวกับสินทรัพย์ทางการเงินเสมือนจริง. หน่วยบริการทางการเงินมอลตา.

[2].Malta Financial Services Authority. (2018). กฎหมายเรื่องการจัดการเทคโนโลยีและบริการนวัตกรรม. หน่วยงานด้านการบริการทางการเงินมอลตา.

[3].มาลตา ดิจิทัล อินโนเวชั่น ออธอริตี. (2018). กฎหมายสำนักงานความสามารถในการนวัตกรรมดิจิทัล มาลตา. มาลตา ดิจิทัล อินโนเวชั่น ออธอริตี.

[4] หน่วยงานบริหารงานการเงินมอลตา (Malta Financial Services Authority) (2024) กฎระเบียบเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิตอลและการเสนอขายเหรียญเริ่มต้น หน่วยงานบริหารงานการเงินมอลตา (Malta Financial Services Authority)

[5]. หน่วยงานนวัตกรรมดิจิทัลมอลตา (2564) ข้อกำหนดในการรับรองและกฎระเบียบสำหรับการจัดการเทคโนโลยีนวัตกรรมและบริการ หน่วยงานนวัตกรรมดิจิทัลมอลตา

[6]. สหภาพยุโรป (2024) กฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสกุลเงินดิจิตอล วารสารทางการของสหภาพยุโรป

[7]. รัฐบาลมอลตา อัตราภาษีและระบบภาษีอากร 2024.

[8].สถาบันภาษีมอลตา. (2023, 30 ตุลาคม). งบประมาณมอลตา 2024.

[9]. PwC. (2024). มอลตา-ภูมิปัญญาทั่วไป

คำปฏิเสธ:

1. บทความนี้ถูกพิมพ์ซ้ำจาก [TaxDAO]. Forward the Original Title‘走进“区块链岛”马耳他：加密税收与监管’. ลิขสิทธิ์ทั้งหมดเป็นของผู้เขียนต้นฉบับ [TaxDAO]. หากมีการคัดค้านการเผยแพร่นี้ กรุณาติดต่อ Gate Learnทีมงานและพวกเขาจะจัดการด้วยความรวดเร็ว
2. คำประกาศความรับผิดชอบ: มุมมองและความคิดเห็นที่แสดงในบทความนี้เป็นของผู้เขียนเท่านั้น และไม่เป็นการให้คำแนะนำใด ๆ เกี่ยวกับการลงทุน
3. การแปลบทความเป็นภาษาอื่นๆ ทำโดยทีม Gate Learn หากไม่ได้กล่าวถึง การคัดลอก การแจกจ่ายหรือการลอกเลียนแบบบทความที่ถูกแปลนั้นถูกห้าม